Секрет успіху

Хто є платниками ПДФО у 2023 році

Хто є платником ПДФО та які ставки треба використовувати під час оподаткування різних грошових та майнових надходжень громадян України?

ПДФО — основний податок для фізичних осіб та метод поповнення бюджету країни. Проєкт Школа бізнесу Нова пошта розповідає, хто є платником цього податку та які ставки треба використовувати під час оподаткування різних грошових та майнових надходжень громадян України.

Хто має сплачувати ПДФО

ПДФО — це основний податок для фізичних осіб, ставка якого у більшості випадків складає 18%. Але вона також може залежати від виду доходу.

Нарахування ставки податку на доходи фізичних осіб регулює Податковий кодекс України. Платниками є резиденти та нерезиденти України. Перші знаходяться в країні протягом 6 місяців, це громадяни або особи, які мають посвідку на проживання, а також користуються соціальною інфраструктурою країни.

Друга група (нерезиденти) — це особи, які не належать до резидентів, але мають доходи із джерелом їхнього походження в Україні. У цьому випадку використовуються такі ж самі ставки, що для резидентів.

Хто не має сплачувати ПДФО

Законодавством передбачені декілька категорій громадян, на основний вид доходів яких не нараховується цей податок. Насамперед це пенсіонери, які отримують тільки виплати з пенсійного фонду. Але якщо вони продовжують працювати, то податок утримується на загальних підставах.

Також не оподатковуються соціальні виплати — допомога для біженців, виплати з безробіття, допомога після народження дитини. Також ПДФО не сплачують платники єдиного податку на доходи від професійної та господарчої діяльності.

База оподаткування та ставки ПДФО

Більшість громадян України сплачують податок за ставкою 18% від загального оподатковуваного доходу. Але є випадки, коли ПДФО не нараховується чи для розрахунків використовується ставки у 5% або 9%.

Ставка	База нарахування
Не оподатковується	подарунки, якщо їхня вартість не перевищує 25% мінімальної заробітної плати; нагороди переможцям спортивних змагань у негрошовій формі; дивіденди, нараховані у вигляді паїв та часток підприємства, що не порушують права інших його власників; вартість проданого житла, дому, автомобіля тощо — тільки перший раз у цьому році.
0%	спадщина від родичів 1 лінії наслідування; використовується, якщо спадщину приймає інвалід 1 групи; якщо спадкоємець — дитина-сирота або інвалід; заощадження, які були зроблені до 1992 року.
5%	дивіденди від резидентів; дохід від продажу майна, автомобіля — другий договір купівлі/продажу за рік; спадщина від далекого родича.
18%	заробітна плата та дохід, отриманий від незалежної професійної діяльності; виплати по цивільно-правовим договорам; частина стипендії, що перевищує розмір прожиткового мінімуму для працездатної особи, помноженого на 1,4; доходи підприємця від господарчої діяльності, якщо він не є платником єдиного податку; доходи, отримані за надання в оренду майна; інвестиційний прибуток; 60% від суми страхової виплати, якщо особа досягла віку, що зазначений у договорі страхування; допомога на поховання від роботодавця; дохід за металолом, крім золота або срібла; виграші та призи у грошовій формі — будь-які; відсотки по депозиту; відсотки по вкладах в інших фінансових організаціях; дохід за цінними паперами; роялті; дохід від продажу 3 квартири, будинку чи автомобіля, отриманий протягом року; спадщина від нерезидента; спадщина, що отримує нерезидент.